企业所得税是企业经营活动中不可避免的税负，其税率根据企业类型、经营性质以及相关政策有所不同。本文将详细介绍最新的企业所得税税率，并重点介绍不同类型企业的优惠政策，帮助您更好地理解企业所得税的税负情况。

一、 一般企业所得税税率

税率 25%： 适用于居民企业，以及在境内设有机构、场所且所得与机构场所有关联的非居民企业。

二、 优惠企业所得税税率

税率 15%： 适用于国家需要重点扶持的高新技术企业、经认定的技术先进型服务企业、西部地区鼓励类产业企业，以及符合特定条件的集成电路生产企业等。

税率 10%： 适用于所得与境内机构场所无实际关联或未设立境内机构场所的非居民企业，国家规划布局内的集成电路设计企业和重点软件企业。

三、 小型微利企业所得税税率

所得额不超过 100 万元的部分： 减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税，实际税率为 5%。

所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分： 减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税，实际税率为 10%。此政策适用于年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，政策延续至 2027 年 12 月 31 日。

四、 非居民企业所得税税率

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的： 应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为 20%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的： 应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，适用税率也是 20%。

注意事项

享受优惠政策需满足特定条件： 企业需要满足相关政策的条件才能享受优惠税率，建议您咨询专业人士或查阅相关政策文件。

税率变化： 税率政策可能会根据国家政策调整，建议您及时关注相关政策变化。

专业咨询： 企业所得税涉及的税务问题较为复杂，建议您咨询专业的税务顾问或者当地税务机关，以确保您的税务申报准确合法。

企业所得税税率的分类和优惠政策较为复杂，希望本文能帮助您更好地理解企业所得税的税负情况，并根据自身情况选择合适的税率政策，合理减轻税负。