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流动比率是什么 怎么计算

来源:互联网

流动比率是评估企业短期偿债能力的重要财务指标之一。以下是关于流动比率的详细介绍,包括其定义、计算方法、案例分析及指标意义。

一、什么是流动比率

流动比率是流动资产与流动负债之间的比值,主要用于衡量企业在短期债务到期前,流动资产能够变现为现金以偿还债务的能力。

1. 流动资产:指企业在一年或一个营业周期内可变现或使用的资产,包括:

货币资金

短期投资

应收票据

应收账款

存货等

2. 流动负债:又称短期负债,是指企业在一年或一个营业周期内需要偿还的债务,包括:

短期借款

应付票据

应付账款

预收账款

应付股利

应交税金

其他暂收应付款项

预提费用

一年内到期的长期借款等

二、流动比率的计算公式

流动比率的计算公式如下:

流动比率 = 流动资产合计 / 流动负债合计

速动资产是流动资产中能够立即变现的部分,主要包括现金、有价证券和应收账款。

流动资产和流动负债的具体数据可以从企业的资产负债表中查找。

三、流动比率的案例分析

以华兰生物(证券代码:SZ002007)2021 年的财务数据为例:

流动资产:6,850,765,851.07 元(约 68.51 亿)

流动负债:2,214,912,348.12 元(约 22.15 亿)

流动比率的计算如下:

68.51 亿 / 22.15 亿 = 3.1:1

从计算结果来看,华兰生物 2021 年的流动比率为 3.1,说明其流动资产是流动负债的 3.1 倍,这表明公司短期偿债能力较强。

四、流动比率的指标意义

流动比率高:比率越高,说明企业的流动资产变现能力越强,短期偿债能力也越强。一般认为,流动比率在 2:1 以上为合理,这表示企业即使一半流动资产无法及时变现,也能够保证偿还全部流动负债。

流动比率低:比率较低则表明企业短期偿债能力较弱,可能面临流动性风险。

流动比率是评估企业短期财务健康状况的重要指标,企业应保持适当的流动比率以应对短期债务的到期。通过对流动比率的计算和分析,投资者和管理者能够更清晰地了解企业的流动性状况,从而做出更加合理的财务决策。