【文章导读】个人所得税是每个劳动者都需要面对的重要税务问题，了解如何计算个人所得税对于合理规划个人财务至关重要。本文将详细介绍个人所得税的计算方法，包括应纳税额的计算公式、税率表、具体实例分析，以及一些常见问题的解答，帮助您更好地理解个人所得税的计算过程。
一、 个人所得税的计算公式
个人所得税的计算公式如下：
应纳税额 = 应纳税所得额 * 适用税率 - 速算扣除数
二、 应纳税所得额的计算
应纳税所得额的计算公式为：
应纳税所得额 = 工薪收益(扣除社保后) - 5000 元(起征点) - 专项扣除(三险一金等) - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除
在这个公式中， 5000 元是个人所得税的起征点， 意味着月收入在 5000 元以下的个人不需要缴纳个人所得税。
三、 2025 年个人所得税税率表
以下是 2025 年个人所得税的税率表：
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36,000 元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过 36,000 元至 144,000 元的部分 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过 144,000 元至 300,000 元的部分 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过 300,000 元至 420,000 元的部分 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过 420,000 元至 660,000 元的部分 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过 660,000 元至 960,000 元的部分 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过 960,000 元的部分 | 45 | 181920 |
四、 实例分析
假设某公司员工小李在 2025 年的工资情况如下：
2025 年 1 月工资：15000 元
2025 年 2 月工资：45000 元
2025 年 3 月工资：15000 元
小李有一个正在上小学的儿子， 享受以下专项附加扣除：
子女教育每月扣除 1000 元
首套住房贷款利息支出每月 1000 元
赡养老人支出每月 2000 元
五险一金每月缴纳 3000 元
购买符合条件的商业健康保险每月 200 元
小李个人所得税计算过程：
2025 年 1 月
计算应纳税所得额：
应纳税所得额 = 15000 - 5000 - 3000 - 4000 - 200 = 2800 元
计算应纳税额：
应纳税额 = 2800 * 3% = 84 元
2025 年 2 月
计算应纳税所得额：
应纳税所得额 = 45000 - 5000 - 3000 - 4000 - 200 = 37800 元
根据税率表确定适用税率：
37800 元在不超过 144000 元的范围内， 适用 10% 的税率。
计算应纳税额：
应纳税额 = 37800 * 10% - 2520 = 12600 - 2520 = 10080 元
2025 年 3 月
计算应纳税所得额：
应纳税所得额 = 15000 - 5000 - 3000 - 4000 - 200 = 2800元
根据税率表确定适用税率：
2800 元在不超过 36000 元的范围内， 适用 3% 的税率。
计算应纳税额：
应纳税额 = 2800 * 3% = 84 元
五、 常见问题解答
1、个人所得税的起征点是多少?
个人所得税的起征点是 5000 元， 即月收入在 5000 元以下的个人不需要缴纳个人所得税。
2、专项扣除有哪些?
专项扣除包括：
三险一金： 养老保险、 医疗保险、 失业保险、 工伤保险、 生育保险和住房公积金。
专项附加扣除： 子女教育、 继续教育、 住房贷款利息、 赡养老人、 残疾人、 重大疾病、 失业等专项附加扣除。
3、如何查询个人所得税缴纳情况?
您可以通过国家税务总局网站、 手机 app “个人所得税” 等渠道查询个人所得税缴纳情况。
希望本文能够帮助您更好地理解个人所得税的计算方法。 在实际计算中， 您可以根据自己的具体情况， 使用相关的公式和税率表进行计算， 也可以使用税务软件或手机 app 进行辅助计算。