个人所得税税率是多少？这是每个纳税人都关心的问题。根据最新政策，我国个人所得税采用7级超额累进税率，税率从3%到45%不等。本文将为您详细解读2025年最新个税税率表，并解答常见问题，帮助您更好地理解个税政策。

一、最新个人所得税税率表

个人所得税税率表如下：

二、个税起征点与专项附加扣除

1. 个税起征点

2025年个税起征点仍为5000元/月，即年收入6万元以下无需缴纳个人所得税。这一政策自2018年10月1日起实施，有效减轻了中低收入群体的税负。

2. 专项附加扣除

2025年专项附加扣除政策包括以下6项：

• 子女教育：每个子女每月1000元
• 继续教育：每月400元或3600元/年
• 大病医疗：每年最高80000元
• 住房贷款利息：每月1000元
• 住房租金：每月800-1500元
• 赡养老人：每月2000元

三、个税计算实例解析

以北京某公司员工小王为例，月收入20000元，五险一金扣除4000元，享受住房贷款利息专项扣除1000元，赡养老人专项扣除2000元。

计算过程：

1. 年收入：20000×12=240000元
2. 年扣除额：
   • 起征点：5000×12=60000元
   • 五险一金：4000×12=48000元
   • 专项扣除：（1000+2000）×12=36000元
3. 应纳税所得额：240000-60000-48000-36000=96000元
4. 适用税率：10%（第二档）
5. 应纳税额：96000×10%-2520=7080元

四、常见问题解答

1. 年终奖如何计税？

2025年12月31日前，年终奖仍可选择单独计税或并入综合所得计税。建议根据个人收入情况选择更优惠的计税方式。

2. 个税退税如何办理？

每年3月1日至6月30日可通过"个人所得税"APP办理年度汇算清缴，多缴税款可申请退还。

3. 自由职业者如何缴纳个税？

自由职业者需按"经营所得"缴纳个税，适用5%-35%的五级超额累进税率。

五、个税政策发展趋势

近年来，我国个税改革持续推进：

• 2018年：提高起征点至5000元/月
• 2019年：新增专项附加扣除
• 2020年：优化预扣预缴办法
• 2022年：完善3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除

未来，个税改革将继续朝着"扩大中等收入群体、调节过高收入"的方向推进，预计将进一步完善专项扣除政策，优化税率结构。

通过本文的详细解读，相信您对2025年个人所得税税率有了更清晰的认识。建议纳税人及时了解最新政策，合理规划个人财务，依法履行纳税义务，同时充分利用各项税收优惠政策，实现合法节税。