2025年个人所得税税率表已经出炉， 你是否已经了解新税率和计算方法？别担心，今天我们来详细解读2025年个人所得税税率表， 并通过具体案例分析， 帮助你轻松掌握个人所得税计算！
一、 2025 年个人所得税税率表
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36,000 元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过 36,000 元至 144,000 元的部分 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过 144,000 元至 300,000 元的部分 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过 300,000 元至 420,000 元的部分 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过 420,000 元至 660,000 元的部分 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过 660,000 元至 960,000 元的部分 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过 960,000 元的部分 | 45 | 181920 |
二、 工资个人所得税标准相关概念
应纳税所得额： 是指每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、 专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
扣缴义务人： 向居民个人支付工资、薪金所得时， 应当按照累计预扣法计算预扣税款， 并按月办理全员全额扣缴申报。
速算扣除数: 为了简化计算， 在计算应纳税额时， 会根据不同的应纳税所得额对应不同的速算扣除数， 从应纳税所得额中减除速算扣除数， 得到最终的应纳税额。
三、 个人所得税计算方法
年度计算个人所得税：
应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额 × 适用税率−速算扣除数
四、 工资个人所得税标准案例分析
假设某公司员工小李 2025 年的工资情况如下：
2025 年 1 月工资：15000 元
2025 年 2 月工资：45000 元
2025 年 3 月工资：15000 元
小李有一个正在上小学的儿子，子女教育每月扣除 1000 元; 首套住房贷款利息支出每月 1000 元; 父母健在， 且是独生子女， 赡养老人支出每月可以扣除 2000 元。 五险一金每月缴纳 3000 元。 购买符合条件的商业健康保险每月 200 元。
计算过程：
2025 年 1 月
应纳税所得额 = 15000 - 5000(累计减除费用) - 3000(累计专项扣除) - 4000(累计专项附加扣除) - 200(累计依法确定的其他扣除) = 2800
应纳税额 = 2800 × 3% = 84
2025 年 2 月
应纳税所得额 = 60000(累计收入) - 10000(累计减除费用) - 6000(累计专项扣除) - 8000(累计专项附加扣除) - 400(累计依法确定的其他扣除) = 35600
应纳税额 = 35600 × 3% = 1068 - 84(已预缴预扣税额) = 984
2025 年 3 月
应纳税所得额 = 75000(累计收入) - 15000(累计基本减除费用) - 9000(累计专项扣除) - 12000(累计专项附加扣除) - 600(累计依法确定的其他扣除) = 38400
应纳税额 = 38400 × 3% = 1152 - 984(已预缴预扣税额) = 168
2025年的个人所得税税率表和计算方法已经更新， 建议您仔细阅读相关内容， 并根据自身情况进行计算， 确保您能准确缴纳个人所得税。 如果您对个人所得税还有其他疑问， 建议您可以咨询税务部门或专业人士。